养老保险金

政策

1. 缴费基数：
   • 灵活就业人员的缴费基数可以在本省上一年度全口径城镇单位就业人员平均工资的60％到300％之间选择。
   • 部分地区可能会根据政策调整等因素对基数范围进行一定的变动，所以具体的基数范围建议咨询当地的社保经办机构。
2. 缴费比例：一般来说，灵活就业人员的养老保险缴费比例为20%。其中8％记入个人账户，12％记入统筹基金。

每月缴费支出

北京灵活就业人员养老保险最低缴费金额的计算如下：

• 缴费基数：2024 年 7 月起，北京社保缴费基数下限为 6821 元。
• 缴费比例：养老保险个人缴纳比例为 20%。
• 月最低缴费金额 = 缴费基数 × 缴费比例 = 6821×20% = 1364.2（元）；
• 年最低缴费金额 = 月最低缴费金额 × 12 = 1364.2×12 = 16370.4（元）。
• 20年最低缴费金额 = 年最低缴费金额 ×20 = 16370.4×20 = 327408 元。

养老金

政策

1. 养老金组成：养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。
   • 基础养老金：计算公式为：基础养老金 =（退休时上年度当地在岗职工月平均工资 + 本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1%。
     • 其中，本人指数化月平均缴费工资 = 退休时上年度当地在岗职工月平均工资×本人平均缴费指数。
     • 本人平均缴费指数 = $\frac{1}{N}{\sum }_{i=1}^N\left(\frac{个人第i年的月缴费基数}{第i年当地在岗职工月平均工资}\right)$
   • 个人账户养老金：个人账户养老金等于个人账户储存额除以计发月数。计发月数根据退休年龄确定，50 岁为 195 个月，55 岁为 170 个月，60 岁为 139 个月，65 岁为 101 个月。
     • 当个人账户养老金发放完后，养老保险基金将继续按照原来的标准发放养老金，只不过此时个人账户养老金部分由统筹基金等继续支付。
     • 去世时如果个人养老金账户还有剩余金额，是可以由继承人取出来的。
2. 养老金调整机制：国家建立基本养老金正常调整机制。根据职工平均工资增长、物价上涨情况，适时提高基本养老保险待遇水平。

每月养老金收入

假设一位北京灵活就业人员按照最低缴费基数缴纳养老保险 20 年，在这20年期间当地在岗职工月平均工资一直是11368元，退休时65岁，且退休时上年度当地在岗职工月平均工资为11368元。

1. 先计算基础养老金：

   • 北京灵活就业人员按最低缴费基数缴纳，缴费指数一般为0.6。
   • 基础养老金 =（退休时上年度当地在岗职工月平均工资 + 本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1%。
   • 本人指数化月平均缴费工资 = 退休时上年度当地在岗职工月平均工资×本人平均缴费指数 = 11368×0.6 = 6820.8 元。
   • 基础养老金 =（11368 + 6820.8）÷2×20×1% = 18188.8÷2×20×1% = 1818.88 元。

2. 再计算个人账户养老金：

   • 缴费基数为北京社保缴费基数下限 11368 × 0.6 ≈ 6821 元，个人缴纳比例为 8%进入个人账户。
   • 个人账户累计储存额 = 6821×8%×12×20 = 130963.2 元。
   • 65 岁退休，计发月数为 101 个月。
   • 个人账户养老金 = 130963.2÷101 ≈ 1296.67 元。

3. 最后计算每月养老金总收入：

   • 每月养老金总收入 = 基础养老金 + 个人账户养老金 = 1818.88 + 1296.67 = 3115.55 元。

假设预期寿命为65岁+101个月，即73岁多。则养老金总收入为：3115.55 × 101 = 314670.55 元。

养老保险和养老金收支平衡点计算

覆盖养老保险支出总成本至少需要的月数为：327408 ÷ 3115.55 ≈ 105，即需要退休后存活8年零9个月，寿命需要达到73岁零9个月以上。

动态因素影响

提高保险金缴费金额

假设将保险金缴费金额提高1倍。

1. 养老保险金缴费支出增长率：1倍。
2. 养老金收入增长率：
   • 基础养老金：
     • 本人平均缴费指数提高了1倍。
     • 本人指数化月平均缴费工资和本人平均缴费指数成正比，也提高了1倍。
     • 基础养老金里基数是：（退休时上年度当地在岗职工月平均工资 + 本人指数化月平均缴费工资），因为前者不变，稀释了后者提高的倍数，所以，基础养老金提高的倍数小于1。
   • 个人账户养老金：计发月数不变，个人账户储存额增长了1倍，个人账户养老金也增长了1倍。
   • 养老金收入的增长即上面2者的加和结果，也是小于1倍的。
3. 随着保险金缴费金额的提高，养老保险金缴费支出的增长率会大于养老金收入的增长率，养老保险和养老金收支平衡点的月数会增大。

提高保险金缴费年限

假设将保险金缴费年限提高1倍。

1. 养老保险金缴费支出增长率：1倍。
2. 养老金收入增长率：
   • 基础养老金：
     • 本人平均缴费指数、本人指数化月平均缴费工资均不变。
     • 所以，基础养老金和缴费年限成正比，提高1倍。
   • 个人账户养老金：计发月数不变，个人账户储存额增长了1倍，个人账户养老金也增长了1倍。
   • 养老金收入的增长即上面2者的加和结果，也是1倍。
3. 随着保险金缴费年限的提高，养老保险金缴费支出的增长率等于养老金收入的增长率，养老保险和养老金收支平衡点的月数不会改变。

在岗职工月平均工资增长

假设月平均工资每年增长5%。

1. 养老保险金缴费支出增长率：
   • 首年缴费支出为1，则总缴费金额 = 1 + 1 × 1.05 + 1 × 1.05² + … + 1 × 1.05¹⁹
   • 使用等比数列求和公式：$S_n=\frac{a_1\times (q^n-1)}{q-1}$，其中，a₁ = 1，q = 1.05，n = 20，故：$S_{20}=\frac{1\times (1.05^{20}-1)}{1.05-1}\approx 33.07$
   • 平均每年缴费支出：33.07 ÷ 20 ≈ 1.65，即增长了1.65倍。
2. 养老金收入增长率：
   • 基础养老金：
     • 本人平均缴费指数没有变化。
     • 退休时上年度当地在岗职工月平均工资：设首年为1，则第20年为 1.05¹⁹ ≈ 2.53，即增长了2.53倍。
     • 本人指数化月平均缴费工资和退休时上年度当地在岗职工月平均工资成正比，也增长了2.53倍。
     • 基础养老金里基数是：（退休时上年度当地在岗职工月平均工资 + 本人指数化月平均缴费工资），所以，还是增长了2.53倍。
   • 个人账户养老金：计发月数不变，个人账户储存额增长了1.65倍，个人账户养老金也增长了1.65倍。
   • 养老金收入的增长即上面2者的加和结果，是大于1.65倍的。
3. 在实际情况中，因为在岗职工月平均工资会逐年增长，相比于前文假设情况的计算结果，养老金收入的增长率会大于养老保险金缴费支出的增长率，所以，养老保险和养老金收支平衡点的月数会减少。
4. 假设月平均工资的增长率从5%增大到10%：
   • 养老保险金缴费支出增长率为：2.86倍，相比之前的增长速度提升了 2.86 ÷ 1.65 = 1.73 倍。
   • 基础养老金增长率为：6.12倍，相比之前的增长速度提升了 6.12 ÷ 2.53 = 2.42 倍。
   • 所以，随着月平均工资的增长率的提升，受益于基础养老金增长率的提升速度更快，养老金收入增长率的提升速度也会比养老保险金缴费支出增长率要快。
5. 在岗职工月平均工资的增长率越大，养老金收入的增长率和养老保险金缴费支出的增长率的差距就越大（前者增长会更快），所以，养老保险和养老金收支平衡点的月数就会变得越小。

养老金调整机制和CPI增长

养老金调整机制是为了弥补CPI（居民消费价格指数）增长的影响，在最近几年的实际情况中，养老金的增长基本上是可以追平或超过CPI的增长的。

其他风险

• 通货膨胀等突发事件，会带来严重的（甚至是极具毁灭性的）负面影响。
• 政策调整，社会保障基金的整体充足性和管理效率也会影响养老金的发放能力和调整空间，可能会带来不可知的影响（大概率偏负面）。